一年一度讓人又愛又恨的報稅季節又來了！雖然要繳錢出去導致部分民眾在 5 月因為現金流減少而特別吃緊，尤其是首報族第一次繳稅會不會覺得有壓力呢？換個角度想，開始繳稅就代表您已經具備相對的責任，正式成為有能力的大人囉！恭喜！本篇將用最簡單的方式介紹所得稅申報教學以及所得稅怎麼算，讓 2022 年首報族有相對更清楚的概念！
報稅期間｜所得稅申報日期
根據《所得稅法第 2 條》規定，凡是中華民國國籍並具備收入來源者，都有義務繳納所得稅，若沒繳稅，事會犯法的喔！
今年因應疫情持續影響民眾生計，所以政府將報稅期間從原本的 5 月延長至 6 月，2022 年 5 月 1 日起至 6 月 30 日為國民義務納稅期間，不要忘記於時間內完成喔！
所得稅試算｜所得稅怎麼算？
所得稅怎麼算？首先，報稅是用前一年度的年所得來提撥，像現在就是要報去年(110年)的年所得，使用所得淨額乘以應繳稅率，所得淨額的公式如下：
- 所得淨額
所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 標準 / 列舉扣除額(擇高者扣除) – 特別扣除額 ( – 基本生活費)
- 要繳多少稅？
稅額 = 所得淨額 * 稅率 – 累進差額
我的稅率是多少呢？｜所得稅級距
稅率依照所得淨額高低有不同的稅率，請參考下表：
2022 所得淨額級距表 |
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| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| 0 ~ 540,000 | 5% | 0 |
| 540,001 ~ 1,210,000 | 12% | 37,800 |
| 1,210,001 ~ 2,420,000 | 20% | 134,600 |
| 2,420,001 ~ 4,530,000 | 30% | 376,600 |
| 4,530,001 以上 | 40% | 829,600 |
免稅額
每個人都可依照身分別或條件扣除免稅額，這是定額，請參考：
不同條件之免稅額 |
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一般國民 |
88,000 |
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年滿70歲的納稅義務人、配偶 |
132,000 |
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受納稅義務人扶養的直系尊親屬 |
132,000 |
標準扣除額、列舉扣除額
這兩者可以選擇金額較大的扣除，有節稅的效果，但卻很少人會使用列舉扣除額，為什麼呢？
因為列舉扣除額包含了太多項目需另外計算，若無登記於個人資料上還需檢附證明文件手動更新，而標準扣除額則是一固定金額，無須檢附證明即可扣除，許多民眾會因為麻煩或未留存單據、證明而直接選擇標準扣除額，但若是您的列舉總額高於標準額，那就會有損自身權益。
標準扣除額 |
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| 身分別 | 扣除金額 |
| 單身 | 120,000 |
| 夫妻 | 240,000 |
因列舉扣除額包含太多細項及各有限制額度，且須提出對應的證明文件，本篇簡單列舉大項：
列舉扣除額 |
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| 項目 | 細項、扣除金額限制 | |
| 捐贈現金、實物 |
1. 捐贈予一般機構，不超過所得總額的 20% |
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2. 捐贈予政府、國防、勞軍、古蹟維護、運動員，全數扣除 |
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捐贈政治獻金 給政黨團體、參選人 |
1. 最多不超過所得總額的 20%，且最高也不可超過 20 萬 |
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2. 具選舉權的個人對同一擬參選人最高 10 萬元 |
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| 捐贈學校 |
1. 捐給私立學校或指定任一校學校，不超過所得總額的 50% |
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2. 捐贈時不指定學校，全數扣除 |
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| 保險 |
1. 產險不列入 |
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2. 最高 24,000，不足依實際金額扣除 |
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| 健保費 |
1. 全數扣除 |
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| 醫藥費 |
1. 全數扣除 |
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2. 醫美、月子中心、因美觀而矯正者不可列入 |
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| 災害損失 |
1. 全數扣除 |
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2. 受保險賠償、救濟金、財產出售部分，不得扣除 |
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| 房屋租金支出 (自住) |
1. 每戶上限 120,000 |
兩者須擇較大者扣除 |
| 自用住宅購屋借款利息 |
1. 每戶上限 300,000 |
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特別扣除額
當納稅義務人本人或配偶或受扶養親屬有以下幾種情形時，可以再提出特定扣除額，請參考：
特別扣除額的身分條件 |
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| 薪資特別扣除額 |
200,000 |
兩者擇一扣除 |
| 薪資必要費用 |
每項不超過收入的 3% |
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| 身心障礙特別扣除額 |
200,000 |
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| 幼兒學前特別扣除額 |
120,000 |
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| 教育學費特別扣除額 |
25,000 |
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| 儲蓄投資特別扣除額 |
270,000 |
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| 長期照顧特別扣除額 |
120,000 |
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申報所得稅的管道？｜所得稅申報教學
在了解所得稅計算方式後，接下來就是正式報稅啦！根據裝置不同有分為手機瀏覽器與網頁瀏覽器 2 種系統，且各又不同的身分驗證與報稅方式，您可依照自己的習慣選擇，e速貸 針對不同的身分驗證方式來介紹，民眾可直接根據自己擁有的驗證工具來選擇報稅方式，總共有 6 種：
1. 行動電話 + 健保卡號 驗證
條件：
- 需是本人辦理的月租型門號
- 網路連線需使用該門號的手機網路
- 其他條件請參閱：TWID 身分識別中心 – 認證前注意事項
系統：
- 電腦及手機都可使用
需輸入：
- 身分證號
- 健保卡號
- 電信業者
- 手機門號
準備好報稅了嗎？點進去選擇行動電話認證就可報稅囉：
⚠ 此種驗證方式網頁版及手機都可以使用，要注意連線網路需使用上述填寫之電信業者的行動網路，也就是若使用電腦，電腦網路連線要用手機開熱點分享，才能認證成功進行報稅喔！
2. 戶號 + 查詢碼 驗證
系統：
- 電腦及手機都可使用
需輸入：
- 身分證號
- 出生年月日
- 戶號
- 查詢碼
4 種《查詢碼》獲取方式：
- 若您是適用稅額試算的民眾，查詢碼可以在稅額試算通知書找到
- 國稅局臨櫃申請
- 可持健保卡或者自然人憑證，到四大便利超商的事務機 (也就是ibon、farmiPort、OKgo、Life-ET)，根據只是插卡操作即可列印查詢碼
- 可使用健保卡、自然人憑證、電子憑證、或行動電話認證，至財政部電子報稅官網，線上取得查詢碼
準備好報稅了嗎？選擇戶號 + 查詢碼就可報稅囉：
⚠ 戶號可以從戶口名簿上找到
3. 健保卡 + 註冊密碼 驗證
系統：
- 電腦網頁版
條件：
- 需搭配讀卡機
- 健保卡需擁有註冊密碼 (登入健保快易通的密碼)
需輸入：
- 基本資料
- 健保卡註冊密碼
準備好報稅了嗎？選擇健保卡 + 註冊密碼就可報稅囉：
⚠ 若之前預購口罩時有登入健保快易通，登入密碼就是上述的註冊密碼喔！
⚠ 若健保卡尚未註冊，可以到健保署網站或者是健保快易通 App線上申辦
4. 自然人憑證 驗證
系統：
- 電腦網頁版
條件：
- 需搭配讀卡機
- 具備自然人憑證
- 電腦需安裝相關安全軟件
準備好報稅了嗎？將自然人憑證插入讀卡機，就可報稅囉：
⚠ 延伸閱讀：自然人憑證用處這麼多！？用在哪裡？如何申辦？ 看這篇 3 分鐘搞定
5. 行動自然人憑證 驗證
這個方法可以說是擁有自然人憑證的人才能使用的進階版，因為需先持自然人憑證，至「行動自然人憑證網站」註冊並綁定手機後，再下載「行動自然人憑證App」，即可開始報稅。
系統：
- 手機
條件：
- 需擁有自然人憑證才能註冊
準備就緒了嗎？行動自然人憑證申報所得稅管道：
6. 電子憑證 驗證
系統：
- 電腦網頁版
條件：
- 需擁有經財政部核准之電子憑證
- 詳情可參考：金融憑證 聯合服務網站
準備就緒了嗎？申報所得稅去處：
⚠ 此方法須先向電子憑證所屬機構：各大銀行、證券商、保險公司、金控公司申辦，以取得密碼單或憑證資料
手機報稅 2.0
手機報稅適用上述的第1種、第 2種、第 5 種，也就是可以用以上 3 種身分認證方式進行報稅，此外，今年政府為了方便民眾更是新增手機報稅的權限，已經可以進行資料修改及電子支付功能囉！
新增功能：
- 於手機可直接修改資料：所得與扣除額資料、配偶、扶養親屬…等等
- 新增繳稅方式：行動支付、電子支付
⚠ 若是須使用現金、票據、晶片金融卡繳費，以及欲延期、分期者，仍須使用電腦網頁版報稅
人工報稅
其實還是有臨櫃人工報稅的方式，但是 e速貸 不太推薦，因為還要撥出時間至報稅機關親自辦理，需準備申報書、相關證明文件、單據等等至國稅局、稽徵所辦理，如果不小心忘了帶證明文件，還需要另外花時間整理，相當費時。
e 速貸
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